現(xiàn)金流之于企業(yè)，就如同血液之于人體，現(xiàn)金流就是企業(yè)生存和發(fā)展的命脈，擁有充足現(xiàn)金流的企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。我們常常在新聞媒體中能夠看到體量龐大并且盈利能力還不錯(cuò)的大集團(tuán)大企業(yè)突然宣布破產(chǎn)清算，其中有一部分原因是由于現(xiàn)金流出問(wèn)題導(dǎo)致，也就是常說(shuō)的資金流斷裂。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流出了問(wèn)題導(dǎo)致資金鏈斷裂是一種非常危險(xiǎn)的情況，一旦資金鏈斷裂，企業(yè)將無(wú)法維持正常運(yùn)營(yíng)。由此可見(jiàn)，現(xiàn)金流在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有不可動(dòng)搖的地位。

企業(yè)的現(xiàn)金流能夠反映企業(yè)一定期間內(nèi)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中資金流入和流出的情況。當(dāng)企業(yè)的資金流入大于流出的時(shí)候，這差額部分可以自由支配，風(fēng)險(xiǎn)承受能力也會(huì)增強(qiáng)。反之，當(dāng)企業(yè)的資金流入小于或等于流出的時(shí)候，出現(xiàn)了資金運(yùn)作困難，導(dǎo)致企業(yè)最終只能通過(guò)外債來(lái)躲避風(fēng)險(xiǎn)，加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力就相當(dāng)較差。    

很多企業(yè)只偏重于追求高水平的利潤(rùn)，對(duì)現(xiàn)金流量表缺乏正確的認(rèn)識(shí)。企業(yè)利潤(rùn)往往隱藏著許多死賬、呆賬等現(xiàn)象，不能客觀反映一個(gè)企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，但現(xiàn)金流排除了一切有可能造假的渠道，如實(shí)反映了企業(yè)的實(shí)力。曾經(jīng)在上個(gè)世紀(jì)90年代最出名的巨人集團(tuán)，隨著現(xiàn)金流的斷裂，“巨人”倒下，巨人倒下的時(shí)候賬面還是盈利的。作為巨人集團(tuán)的創(chuàng)始人史玉柱為自己制定三項(xiàng)“鐵律”。一：必須時(shí)時(shí)刻刻保持危機(jī)意識(shí)，每時(shí)每刻提防公司明天會(huì)突然垮掉，隨時(shí)防備最壞的結(jié)果；二：不得有目冒進(jìn)，草率進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)；三：讓企業(yè)永遠(yuǎn)保持充沛的現(xiàn)金流。后來(lái)史玉柱憑著腦白金的崛起，也時(shí)時(shí)刻刻保持著“款到提貨”的市場(chǎng)規(guī)矩。

可見(jiàn)良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流量才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。

                                                              財(cái)務(wù)部：廖鳳玉